Návod na vyplnění daňového přiznání pro fotobankéře

Povinnost podat daňové přiznání bývá noční můrou všech, kteří si chtějí nějakým způsobem (při)vydělat. Nemusíte se bát, není to tak složité, a ač vám to může nyní připadat jako velká věda, po podání prvních pár přiznání to už budete hravě zvládat. Velmi nápomocné vám mohou být interaktivní formuláře na webu finanční správy, které umí dopočítávat, doplňovat a obsahují i pokyny pro vyplňování, když si s něčím nejste jisti. Pokud daňové přiznání podáváte sami, je nutné jej finančnímu úřadu doručit do 1. dubna. Při souběhu živnosti a zaměstnání nemůžete tuto povinnost přenést na zaměstnavatele, přiznání si musíte podat sami nebo prostřednictvím daňového poradce. A pokud jste vlastníkem datové schránky, jste povinni ji při podání použít.

Kdy přiznání nepodáváme?

V případě, že vaše veškeré hrubé příjmy za celý rok nepřesáhly 15 tisíc a nevykázali jste ztrátu, daňové přiznání podávat nemusíte. Stejně tak nemusíte daňové přiznání podávat, jste-li zaměstnanci a máte hrubé příjmy z vedlejší činnosti (fotobank) menší než 6 000 Kč. Pojistné přehledy ale podáváte vždy!

Příjem z autorských práv vs. příjem ze samostatné činnosti

Příjem z fotobank se obvykle daní buď jako autorský nebo jako příjem ze samostatné činnosti (tzn. živnosti). Příjmy z fotobank nejsou příležitostné/ostatní příjmy, protože nabídka ve vašem portfoliu probíhá stále a vy opakovaně přijímáte peníze a poskytujete licence k vašim dílům. Příležitostné příjmy oproti tomu mají charakter spíše jednorázové výpomoci či prodeje přebytků.

Rozdíl mezi daněním na autorský příjem nebo na živnost spočívá hlavně ve výši paušálu, kterým se počítají výdaje. Pro autorské příjmy můžeme uplatnit 40% výdajový paušál, pro živnost je to výhodnějších 60 %. Samotný paušál je nejjednodušší způsob stanovení výdajů, protože nevedeme daňovou evidenci, nemusíme archivovat doklady o koupi vybavení a výdaje vypočítáme jen ze zmíněných procent z příjmů. Pokud ale kupujete drahé fotografické vybavení, vyplatí se spočítat si, jaký způsob – paušál vs. reálné výdaje – bude výhodnější.

Zaměstnání na hlavní pracovní poměr a příjmy z fotobank

Při zaměstnání souběžně s podnikáním je třeba požádat zaměstnavatele o vystavení Potvrzení o zdanitelných příjmech za předchozí rok, zaměstnavatel je poté povinen do 10 dnů potvrzení vystavit. Toto potvrzení je klíčové pro vyplňování daňového přiznání a musíme jej k němu také přiložit jako přílohu.

Příjem ze živnosti

Pro vyplňování daňového přiznání a především pojistných přehledů potřebujete vědět, zda je vaše fotobankéřství hlavní nebo vedlejší činností.

Fotobanky pro vás budou vedlejší výdělečnou činnosti, jste-li OSVČ a zároveň:

• Zaměstnáni a máte alespoň minimální mzdu
• V invalidním či starobním důchodu
• Na mateřské či rodičovské
• Student do 26 let
• Případně další, méně časté skutečnosti dle § 9 odst. 6 zákona č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění

Všechny tyto skutečnosti je nutné doložit na ČSSZ a zdravotní pojišťovnu při založení živnosti, nejpozději je nutné toto oznámit do měsíce po podání ročních přehledů!

Fotobanky pro vás budou hlavní výdělečnou činností, jste-li:

• OSVČ
• Nezaměstnaný a zároveň máte živnostenské oprávnění (např. propuštění z práce, takže zanikl hlavní pracovní poměr a OSVČ se tak stává hlavní)
• Zaměstnán pouze jako brigádník
  • na DPP s hrubou mzdou nižší než 10 000 Kč měsíčně nebo
  • na DPČ se mzdou nižší než 2 499 Kč měsíčně
  • na DPČ a zároveň to bude výkon malého rozsahu (smlouvy jen na několik dní v měsíci)

Příjem z autorských práv

Pozor na to, že se jedná o příjem od zahraničních subjektů, nelze na něj tedy aplikovat danění srážkovou daní u zdroje a danit musíme sami!
Autorský příjem patří do skupiny příjmů dle § 7 zákona o daních z příjmů (stejně jako příjem ze živnosti), jen na něj v daňovém přiznání uplatníme menší výdajový paušál (40 %). Hlavní vs. vedlejší činnost se řídí stejnými pravidly jako u živnosti.

Podklady potřebné pro vyplnění daňového přiznání

• Potvrzení o zdanitelných příjmech od zaměstnavatele
• Souhrn příjmů z fotobank za minulý rok

Také je třeba k vyplňování vědět, jestli nastaly tyto skutečnosti:

• Nezdanitelné části základu daně, odčitatelné položky (= věci, které ve výsledku sníží daň; vyplňují se do oddílu č. 3 daňového přiznání)
  • Zaplacené úroky z hypotečního úvěru (pouze z úvěru, který řeší bydlení poplatníka, max. do výše 300 000,- Kč)
  • Penzijní připojištění se státním příspěvkem
  • Pojistné na životní pojištění (nelze u pojistek, ze kterých je možnost vybírat peníze!)
  • Členské příspěvky odborům
  • Dar (minimálně 1000 Kč; za darování krve možno uplatnit 2000 Kč za jeden odběr)
  • Případně ztráta z předchozích let podnikání (nejdéle 5 let následujících po ztrátě)
• Slevy na dani
  • Na poplatníka (uplatňuje každý)
  • Na manžela (podmínkou je jeho roční příjem nižší než 68 000 Kč, u OSVČ hlavní nelze uplatnit při výdajích paušálem)
  • Invalidita
  • Na studenta
  • Školkovné (uplatňuje jen jeden z rodičů)
  • Na dítě (uplatňuje jen jeden z rodičů, u OSVČ hlavní nelze uplatnit při výdajích paušálem)

Vyplňování daňového přiznání

V sekci Vyměřovací řízení na portálu finanční správy si stáhneme tiskopis "Přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období roku 2015" a vyplníme jej podle instrukcí v tomto souboru: DP_OSVC.pdf

Zeleně jsou označeny řádky k vyplnění, modře jsou označeny specifické řádky k vyplnění pro osoby s živností jako hlavní činností a šedivě jsou označeny řádky, které je možné vyplnit, pokud daná situace nastala.

Na konci nesmíme zapomenout přiložit přílohy!

Při vyplňování daňového přiznání je nutné brát na zřetel také nejrůznější maximální částky a výše slev, které se často mění. Jedná se o nezdanitelné částky, slevy na dani, uplatňování paušálů do maximálních určitých částek a také procenta daně. Doporučuji si proto každý rok překontrolovat platné údaje na webu jakpodnikat.cz nebo v konkrétních znění zákonů.

Příklad

Paní Marie Suchá byla po celý rok 2015 zaměstnaná a zároveň podnikala. Poskytla také dar, na který má potvrzení. Úhrn zúčtovaných příjmů ze závislé činnosti za rok 2015 dosáhnul 350 000 Kč. Podle Potvrzení o zdanitelných příjmech byl úhrn povinného pojistného z příjmů 118 992 Kč a skutečně sražená záloha na daň z příjmů celkem činila 45 540 Kč. Ve fotobankách si paní Suchá vydělala 50 000 Kč a rozhodla se danit na základě svého živnostenského oprávnění.

Výpočet výdajů dle výdajového paušálu 60 % pro přílohu č. 1:
50 000 * 0,60 = 30 000 Kč

Formulář vyplněný podle výše uvedeného příkladu je ke stažení zde: DP_priklad.pdf

Daňoví poradci

Kdo se nechce trápit s vyplňováním růžových formulářů, tak může využít placených služeb daňových poradců, například fotobankéřky Jany Ščigelové z diskuzního fóra známá pod přezdívkou sci.

Daňovým přiznáním to nekončí

Vyplněním a posláním či podáním daňového přiznání to ovšem nekončí, ještě je třeba vyplnit a odeslat Přehled o příjmech a výdajích OSVČ pro Českou správu sociálního zabezpečení a pro vaši zdravotní pojišťovnu. Příklady jsou k dispozici zde: CSSZ_priklad.pdf a VZP_priklad.pdf.

Tento návod pro vás připravila Tereza Brtková (v diskuzním fóru Tereza_), za což jí velmi děkuji, já toho nejsem schopen, protože jakmile vidím růžový formulář, tak se z toho osypu. Spoustu dalších informací o tomto tématu najdete také v diskuzním fóru a to nejen v tomto vlákně.

---

Komentáře

10. březen 2016, 18:07 Honza C.

Ona je i možnost udělat daňové přiznání v nějaké on-line kalkulačce - já jsem zkoušel třeba na https://dane.aktualne.cz/ a udělalo to přiznání i přílohy.

Citace

 

26. březen 2016, 10:35 Návštěvník

Pokud jste vyplňovali přihlášku k registraci fyzické osoby na finančním úřadě, tak jste vyplňovali, v sekci účtů vedených v zahraniční nebo zahraniční měně, údaje o paypalu? V kladném případě, jakým způsobem?

Citace

 

1. duben 2016, 06:00 Marketa

Před časem jsem pečlivě prošla sídla všech fotobank, kam přispívám, abych si potvrdila, že jsou mimo EU a tedy nemusím být identifikovaná osoba k DPH.

Teď jsem si ale uvědomila, že vybírám přes Skrill, sídlo Londýn, Spojené království, tedy EU..
Jinak jsem OSVČ s jiným předmětem činnosti než fotografování a příjmy z FB chci danit dle autorského zákona. Dokáže se v tom prosím někdo zorientovat? Moc děkuji za všechny případné reakce.

Citace

 

25. listopad 2016, 16:00 Kateřina Škrlová

Zdravím, založila jsem si účet na Adobe Stock a mám problém s vyplněním daňového formuláře. Dostala jsem se jako jednotlivec k nabídce: JSTE OBYVATELEM ZEMĚ, KTERÁ VYUŽÍVÁ DAŇOVÉ SMLOUVY S USA nebo NEJSTE OBYVATELEM ZEMĚ, KTERÁ VYUŽÍVÁ DAŇOVÉ SMLOUVY S USA

Nevíte někdo, do které kategorie spadá ČR? Máš naše země daňovou smlouvu s USA? Nebo nemá? Děkuji

Citace

 

9. prosinec 2016, 08:24 Odpověď

Citace:

Zdravím, založila jsem si účet na Adobe Stock a mám problém s vyplněním daňového formuláře. Dostala jsem se jako jednotlivec k nabídce: JSTE OBYVATELEM ZEMĚ, KTERÁ VYUŽÍVÁ DAŇOVÉ SMLOUVY S USA nebo NEJSTE OBYVATELEM ZEMĚ, KTERÁ VYUŽÍVÁ DAŇOVÉ SMLOUVY S USA

Nevíte někdo, do které kategorie spadá ČR? Máš naše země daňovou smlouvu s USA? Nebo nemá? Děkuji

Daňovou smlouvu, lépe smlouvu o dvojím zdanění, má ČR s USA podepsanou a platnou."

Citace

 

11. červenec 2017, 12:28 mada

Dobrý den,
prosím podle kterého paragrafu zákona je tam u živnosti paušál 60%? Jde mi o to, abych si mohla ověřit, že to letos stále ještě platí - nevím ani, pod kterou živností fotobanky v zákoně hledat.
Děkuji.

Citace

 

11. červenec 2017, 12:45 mada

Aha, už to vidím, můj předchozí dotaz ignorujte - par. 7, odst. 7 - on je ten paušál zřejmě pro všechny živnosti stejný - myslela jsem, že je to složitější.

Citace

 

21. srpen 2019, 22:42 Nikol

Dobrý večer,

zajímalo by mě (pro jistotu), jak se to má s daněmi, VZP i Soc., v ČR v případě, že trvalé bydliště mám v ČR ale jsem odhlášená z VZP ČR a pracuji na Islandu pro místní firmu + jsem registrovaná u místní zdravotní pojišťovny.

Děkuji a přeji příjemný večer.


Nikol

Citace

 

Jméno

Email

Website

 

Komentář 5000

 Odeslat Reset